As distribuições sem dividendos não podem ser tributadas dependendo do seu valor
As distribuições de investimentos têm uma variedade de sabores. Embora os dividendos e a receita de juros sejam comuns, você pode receber uma distribuição em dinheiro não-dividendo de uma ação ou de um fundo mútuo. Se você obtiver esse tipo de retorno, verá o valor na caixa 3 do Form 1099-DIV anual do distribuidor
Definição de distribuição
Os dividendos são definidos como distribuições da receita da empresa aos acionistas. Se uma empresa distribui dinheiro aos investidores além de seus ganhos e lucros, eles não podem chamar isso de dividendos. Em vez disso, é referido como uma distribuição em dinheiro não-dividendo e é considerado um retorno de capital. As distribuições sem dividendos reduzem sua base no estoque - seu valor original é ajustado para desdobramentos, dividendos e distribuições. Se o valor de distribuição da empresa por ação for maior que sua base no estoque, você deve registrar um ganho de capital para fins fiscais.
Cálculos de Ganhos de Capital
Para determinar se você precisa pagar imposto sobre ganhos de capital em sua distribuição, calcular sua base nos compartilhamentos aos quais a distribuição se aplica. Digamos que você pagou US $ 1.000 por 50 ações e recebeu uma distribuição de US $ 200. Sua base original no estoque é de US $ 1.000 dividido por 50, ou US $ 20 por ação. Seu ajuste é de US $ 200 dividido por 50 ou US $ 4. Sua nova base é de US $ 20 menos US $ 4, ou US $ 16 por ação. Como a distribuição é menor do que a base, você não tem ganho de capital e nenhum imposto é devido.
Dividendos Reinvestidos
Se você não receber dividendos sobre seus investimentos ou se os receber em dinheiro, não precisa se preocupar em incluí-los em sua base. No entanto, se seus dividendos forem reinvestidos, eles contribuirão para sua base no investimento. Digamos que você tenha recebido US $ 400 em dividendos de seus US $ 1.000,00 que foram reinvestidos em ações. Você dividirá US $ 1.400 pelo total de ações do estoque para encontrar sua base e, em seguida, subtrairá qualquer distribuição desse número para encontrar sua base após a distribuição.
Relatando Distribuições
Se você não teve um ganho com seu distribuição de dividendos, não há mais nada a fazer. O Internal Revenue Service (IRS) não exige que os contribuintes relatem distribuições sem dividendos, se não criarem um ganho de capital. Esse é geralmente o caso porque as distribuições tendem a ser menores do que a base de acionistas. No entanto, acabar com um ganho de capital significa que você precisará pagar impostos sobre ele. Um ganho de capital é o valor pelo qual a distribuição excede sua base no estoque. Por exemplo, uma distribuição de US $ 1.300 com base em ações de US $ 1.000 cria um ganho de capital de US $ 300. Os contribuintes individuais reportam ganhos de capital na Tabela D do Formulário IRS 1040.
