permitem que os contribuintes reservem fundos de aposentadoria.
Planos de aposentadoria individuais, às vezes chamados de contas individuais de aposentadoria ou IRAs, são programas de investimento favorecidos por impostos que permitem que os contribuintes reservem fundos para suas aposentadorias. aposentadoria. Existem vários programas IRA diferentes. Alguns, como IRAs tradicionais e IRAs de Roth, estão disponíveis para todos os contribuintes que ganharam renda. Outros programas, como os IRAs SIMPLES, são limitados com base no empregador do contribuinte.
Histórico
Planos de pensão corporativos existem nos Estados Unidos desde a segunda metade do século XIX, mas até a aprovação do Empregado Lei de segurança de renda de aposentadoria (ERISA) em 1974, indivíduos autônomos e aqueles que trabalhavam para empresas que não ofereciam um plano de pensão tinham pouco acesso a programas de aposentadoria além de suas economias pessoais. A ERISA disponibilizou contas individuais de aposentadoria para contribuintes que não tinham acesso a outros planos qualificados. O congresso mais tarde expandiu o acesso a IRAs para a maioria dos contribuintes com uma renda obtida através da criação de Roth IRAs. O Congresso também autorizou programas de aposentadoria para pequenas empresas, incluindo o Plano de Correspondência de Incentivos de Poupança para Funcionários (SIMPLE) IRA
Elegibilidade
Qualquer contribuinte que tenha uma remuneração tributável, como salários, comissões, taxas de serviços pessoais, gorjetas, pagamentos de pensão alimentícia tributável, pagamento de combate não tributável e outras receitas, conforme definido pela Receita Federal, são elegíveis para contribuir para um Roth IRA, desde que sua renda bruta ajustada não exceda os limites prescritos pela lei tributária. Empregadores com 100 empregados ou menos qualificados podem configurar um plano SIMPLE IRA. Somente funcionários qualificados que trabalham para essa empresa são qualificados para ter um IRA SIMPLES. Indivíduos autônomos podem criar um IRA SIMPLES para seu próprio benefício
Limites de Contribuição
As regras do IRS referentes à contribuição máxima de um contribuinte para um IRA de Roth podem ser complexas e podem variar dependendo do status de declaração e nível de renda do contribuinte. O máximo que normalmente pode ser contribuído para um Roth IRA é de US $ 5.000 por ano, ou US $ 6.000 para aqueles que têm pelo menos 50 anos de idade, a partir do ano fiscal de 2010. Contribuições para um Roth IRA não podem exceder o montante total do rendimento tributável do contribuinte menos quaisquer contribuições feitas para um IRA tradicional. Os funcionários cobertos por um plano IRA SIMPLES podem contribuir com até US $ 11.500 em ganhos antes dos impostos para o IRA, a partir do ano fiscal de 2010. Os contribuintes com pelo menos 50 anos de idade podem fazer contribuições adicionais de até US $ 2.500 por ano para suas IRAs SIMPLES. Os empregadores são obrigados a fazer contribuições correspondentes para IRA do empregado até prescritos limites se eles oferecem um simples IRA
Imposto Vantagens
Contribuições para um Roth IRA são feitas com pós-impostos, mas qualquer crescimento que ocorre dentro do conta ocorre sem gerar um evento tributável. Os fundos devem ser deixados na conta por pelo menos cinco anos para evitar uma penalidade fiscal. Os fundos retirados antes do contribuinte, atingindo a idade de 59 anos e meio, incorrerão em uma multa de imposto. Os fundos que permanecem no Roth IRA por pelo menos cinco anos podem ser retirados após o contribuinte atingir 59 1/2 sem criar um evento tributável. Os fundos contribuídos para um IRA SIMPLES são feitos com dólares antes de impostos, reduzindo o lucro tributável do empregado no ano em que as contribuições são feitas. Qualquer crescimento no IRA acontece com base em imposto diferido. Os fundos que são retirados antes que o funcionário chegue a 59 1/2 estão sujeitos a imposto de renda federal à alíquota de imposto corrente do empregado, além de uma penalidade de imposto de 10%. Os fundos retirados após o funcionário atingir 59 ½ são tributados como receita ordinária.
