Os beneficiários devem tomar uma decisão sobre como receber uma conta IRA.
Se o seu cônjuge falecer deixando-o como o beneficiário nomeado do seu IRA, como você lidará com esse dinheiro pode não seja sua preocupação imediata. Felizmente, o Internal Revenue Service dá-lhe um ano civil após o ano em que seu cônjuge morreu para determinar se você deseja tratar a conta como um IRA herdado - ou seja, torná-lo seu - um IRA beneficiário ou escolher outra opção disponível aos beneficiários não cônjuges. No entanto, não tomar uma decisão dentro do tempo necessário pode ter sérias implicações financeiras.
Tratamento IRA herdado
Como beneficiário cônjuge, você tem opções não disponíveis para os beneficiários que não são cônjuges. Uma dessas opções é assumir o IRA do seu cônjuge. Ao fazer isso, você pode colocá-lo em uma nova conta em seu nome ou combiná-lo com seu próprio IRA, se tiver um. Se você estiver usando um IRA tradicional em outro IRA tradicional, não precisará pagar impostos até começar a receber distribuições. Você pode continuar contribuindo com o plano e não precisará fazer distribuições até os 70 anos de idade. 1/2 Se você rolar um Roth IRA herdado para o seu próprio Roth, o mesmo se aplica, mas você nunca terá que sacar o dinheiro, e as distribuições serão isentas de impostos se o plano estiver em vigor por cinco anos. Se você rolar um IRA tradicional herdado em um Roth, você pagará impostos sobre o valor total. A desvantagem de tratar o IRA como um IRA hereditário é que, se você precisar do dinheiro antes de completar 59 anos, estará sujeito à penalidade de 10% de retirada antecipada, além dos impostos devidos.
Beneficiário IRA
Como cônjuge, você também pode tratar a IRA do seu cônjuge falecido como beneficiário de IRA. Neste caso, o IRA seria tratado como se ainda fosse o IRA do seu cônjuge. Assim, você poderia receber distribuições sem penalidade quando seu cônjuge tivesse completado 59 anos e meio. Isso pode ser um benefício se o seu cônjuge for muito mais velho do que você, porque você ainda pode receber uma receita de investimento com imposto diferido - livre de impostos para um Roth - mas você não precisaria esperar tanto para fazer distribuições. A desvantagem é que uma penalidade ainda se aplica a distribuições antecipadas, e se é um IRA tradicional, você teria que tomar as distribuições mínimas exigidas quando seu cônjuge teria atingido 70 anos e meio.
Opções de Beneficiário não Cônjuge
Como cônjuge, você também tem as opções disponíveis para um beneficiário não cônjuge. Estes são para retirar o montante total da conta no prazo de cinco anos a partir do primeiro ano civil seguinte ao ano em que o proprietário do IRA morreu ou começar a receber as distribuições mínimas exigidas com base na sua expectativa de vida dentro desse mesmo período. Como com qualquer distribuição de um IRA tradicional, eles seriam tributados como renda ordinária. As distribuições de Roth estariam isentas de impostos se o plano estivesse em vigor por cinco anos.
Considerações importantes
Se seu cônjuge já tivesse idade suficiente para começar a receber as distribuições mínimas exigidas, é importante que você tome a distribuição ele deveria ter tomado no momento em que seria devido. Caso contrário, você terá uma penalidade de 50% da distribuição necessária. Se você não tomar outra ação dentro do tempo requerido - isto é, tratar o IRA como um IRA herdado, tornando-o um IRA beneficiário ou iniciando distribuições exigidas no primeiro ano após o ano da morte - então você terá para ter uma distribuição completa no prazo de cinco anos, juntamente com quaisquer consequências fiscais.
