O rendimento do arrendamento recebe anulações de esgotamento especiais.
Se você tem um contrato de locação de gás em sua propriedade que lhe fornece renda, o dinheiro que você ganha é tributável. O IRS exige que você o informe em um formulário especial - Cronograma E - e permite que você subtraia suas despesas dele. Depois de calcular seu lucro líquido, você paga imposto de renda regular sobre ele.
Tipos de renda
Locações de gás podem produzir alguns tipos diferentes de renda. Os pagamentos de royalties, que são sua parte no valor do gás que o perfurador retira de sua propriedade, são informados na linha "Royalties received" (Recebimentos recebidos) do formulário Schedule E. Se você receber pagamentos de leasing, eles vão para a linha "Aluguéis recebidos". Os pagamentos do aluguel podem vir na forma de um bônus, geralmente aceitos antecipadamente para compensar você por assinar o contrato. Você também pode obter pagamentos de "aluguel atrasado" que lhe pagam enquanto a empresa de perfuração tem o direito de usar sua terra, mas ainda não está perfurando ou extraindo gás. Você também pode obter pagamentos de leasing por outros direitos concedidos à empresa de perfuração, como a capacidade de colocar dutos em suas terras.
Despesas permitidas
O formulário Schedule E também permite que você cancele quaisquer despesas incorridas ao receber a receita de locação de gás. Se você não estiver envolvido ativamente na execução da operação de perfuração e extração, sua despesa primária normalmente será o esgotamento. O IRS permite que você escreva uma porcentagem de sua renda todos os anos contra seus royalties, como forma de compensar o valor gradualmente decrescente de sua terra à medida que o gás é retirado. Isso reduz seus impostos.
Receita de Vendas
Se você vender sua propriedade de locação de gás, o IRS irá tributar seus lucros como um ganho de capital. Contanto que você o possua por um ano ou mais, você se qualificará para o tratamento de ganho de capital a longo prazo em seu lucro. No entanto, você também terá que pagar imposto de recaptura de depleção sobre a diferença entre seu preço esgotado e sua base de custo original, supondo que você o venda para sua base de custo ou mais. Isso acontece porque você tem que anotar o valor do seu investimento para ser esgotado e. Se você vender por mais do que o valor esgotado, o IRS quer o write-off de volta.
Renda vs. Negócio
As regras para o seu rendimento de locação de gás são um pouco diferentes se você estiver realmente envolvido na execução do negócio de perfuração em vez de apenas receber pagamentos de um terceiro que está fazendo o trabalho pesado. Se você está tendo um interesse ativo em administrar o poço, você pode cancelar mais despesas. Você também terá que arquivar o Schedule C em vez do Schedule E e pagar o imposto de auto-emprego sobre sua renda.
