Você deve esperar um 1099-R se você fizer uma distribuição de aposentadoria.
O Form 1099-R relata quaisquer distribuições que você tirou de um plano de aposentadoria, como um plano 401 (k) ou uma conta de aposentadoria individual. Como essas distribuições geralmente são tributáveis, é importante denunciá-las ao Internal Revenue Service quando você arquivar seus impostos. Se se esquecer de incluir o seu 1099-R no seu retorno de imposto, poderá incorrer em penalidades do IRS.
Emenda
Você pode arquivar uma declaração de imposto alterada para relatar sua falta 1099-R ao IRS. Como sua distribuição 1099-R é informada como receita, as instruções para o Formulário 1040X indicam que você deve preencher apenas as linhas de um a 22 do Formulário 1040X. Essencialmente, você deve fornecer o valor da distribuição que você omitiu, mostrar como ela altera sua receita tributável e informar o novo valor que você deve.
Imposto
O IRS não cobra nenhuma taxa para apresentar o Formulário 1040X, mas você provavelmente deve mais impostos se incluir um 1099-R. Exceto no caso das Roth IRAs, as distribuições de contas de aposentadoria são quase sempre tributáveis. Você deve enviar o pagamento assim que você arquivar a sua declaração de imposto alterada para evitar que os juros sejam cobrados sobre o valor que você deve. Caso contrário, os juros serão acumulados diariamente a partir da data de vencimento do seu retorno, que geralmente é de abril 15.
Aviso prévio
Se você arquivar um retorno emendado, o IRS está geralmente ciente de sua falta 1099-R. O IRS recebe sua própria cópia do seu provedor de serviços financeiros e irá comparar essas informações com o que você enviou em seu retorno de imposto. Se houver discrepância, você receberá uma notificação de baixa renda, também chamada de aviso CP-2000.
O aviso mostrará o valor da discrepância junto com o imposto ajustado que você deve. Se você concordar com as alterações, poderá retornar a página de resposta, pagar o imposto apropriado e evitar a necessidade de apresentar um retorno corrigido. Se você não concordar com os valores que o IRS computou, você pode registrar uma objeção. Em ambos os casos, você deve responder a um aviso CP-2000 em 30 dias.
Consequências
Além dos impostos, você pode ter que pagar uma multa se negligenciar o arquivamento do seu 1099-R. Se o IRS classificar sua omissão como uma substancial subavaliação de sua renda, você poderá enfrentar uma penalidade de imposto de 20 por negligência. Se a Receita Federal considerar sua omissão fraudulenta, você poderá enfrentar uma multa de 75 por cento. No entanto, a maioria dos casos de um 1099-R negligenciado não chega ao nível de fraude e pode nem ser negligente. Você pode escapar com apenas uma penalidade de juros por não pagar seus impostos quando devido.
