Transferência de ações podem estar sujeitos a imposto sobre doações.
Embora a transferência de propriedade de um certificado de ações ocorra com frequência decrescente e envolva etapas que não seria necessário para uma transferência eletrônica de propriedade, as implicações fiscais são as mesmas. Tal transferência não custa nada para uma pessoa transferindo a propriedade para outra, a menos que o valor da ação exceda um limite estipulado pelo Internal Revenue Service. O destinatário da transferência de propriedade, no entanto, pode incorrer em um passivo fiscal - dependendo do que ela faz com o estoque.
Transferência de estoque
Um certificado de estoque é um documento legal que certifica sua propriedade de ações em uma empresa . Se você quiser transferir sua propriedade no estoque para outra pessoa, deverá realizar uma transferência de estoque, que é fácil de implementar. Um formulário de transferência de estoque é preenchido e submetido a um agente de registro de ações, cuja responsabilidade principal é manter um registro da troca de ações de um investidor para outro. Para começar, acesse o site do agente e imprima, preencha e assine um "Formulário de transferência de estoque". É importante que você endosse os certificados de ações e obtenha uma garantia de medalhão de uma instituição financeira aprovada para autenticar a transferência. Envie o formulário e os certificados de estoque de volta para o agente
Imposto sobre bens e propriedades
Uma transferência de ações poderia ter um "imposto sobre doações" para você como doador, mas você estará isento do imposto se o valor de as ações são de US $ 13.000 ou menos (a partir da redação desta publicação). Casais casados podem dar até US $ 26.000 sem provocar o imposto sobre doações. Há também imposto imobiliário para pensar. O valor de sua propriedade é tudo que você possui, incluindo ações. Um executor vende seus ativos para quitar todas as suas responsabilidades após a sua morte. O restante de seu patrimônio vai para seus herdeiros, o que incluiria quaisquer ações de ações. Para fins de planejamento imobiliário, para as mortes ocorridas em 2012, propriedades no valor de US $ 5,12 milhões ou menos estão isentas do pagamento do imposto sobre imóveis de 35%.
Impacto fiscal para o beneficiário
Normalmente, o destinatário das ações não paga impostos sobre a transferência de estoque, que é a boa notícia. A má notícia é que ela não pode evitar o pagamento de imposto sobre ganhos de capital se decidir vender as ações com lucro. O imposto sobre ganhos de capital a curto prazo poderia ser a sua taxa de imposto de renda normal se ela vender as ações menos de um ano após recebê-las, ou se a taxa de imposto de ganhos de capital a longo prazo for inferior a um ano para vender as ações. O Internal Revenue Service usa a base de custo do doador se o destinatário vende as ações e se valorizaram desde a transferência para calcular o imposto sobre ganhos de capital e quanto tempo ela manteve o estoque. Se as ações declinaram em valor antes da transferência, o imposto pago depende de quanto de ganho ou perda o novo proprietário fez na venda.
Exemplo
No final do ano, você decide transferir seus 5.000 ações da Acme Corp. para sua sobrinha. Você comprou a ação por US $ 50 por ação. Sua base de custo no estoque é de US $ 250.000. Se as ações subirem para US $ 275.000, a base de custo para sua sobrinha é o custo original para você. Se ela vender as ações por US $ 275.000, ela paga imposto sobre ganhos de capital de US $ 25.000 (US $ 275.000 - US $ 250.000). Se o valor justo de mercado das ações cair para US $ 200.000 no momento da transferência, mas ela vender as ações por US $ 260.000 em uma data posterior, sua base de custo será de US $ 250.000 ou o custo original da ação para você. Neste caso, ela paga imposto sobre ganhos de capital em $ 10.000 ($ 260.000 - $ 250.000). Se as ações caírem em valor para US $ 180.000 quando você transferi-las para sua sobrinha e ela vender as ações por US $ 175.000 em uma data posterior, sua base de custo será de US $ 180.000, que é uma perda de capital de US $ 5.000. Ela pode usar a perda de capital para reduzir sua renda tributável até US $ 3.000 por ano.
