Você deve observar as regras do IRS ao transferir um plano 457 para um IRA Roth.
Empregados governamentais e sem fins lucrativos podem estabelecer 457 aposentadorias planos que permitem que os funcionários contribuam com ganhos antes dos impostos. As contribuições podem aumentar o imposto diferido dentro do plano. Você deve pagar impostos sobre 457 retiradas do plano à sua taxa de imposto marginal, mas, ao contrário de outros planos de poupança do empregador e contas individuais de aposentadoria, não há penalidades para a remoção do dinheiro antes dos 59 anos e meio. O Internal Revenue Service tem regras que regem um rollover do plano 457 para um Roth IRA.
Impostos sobre Rollovers para um Roth IRA
O IRS chama o valor do seu rollover em um Roth IRA uma "contribuição de conversão". Tais contribuições não são dedutíveis nos impostos e normalmente incorrem em impostos. Quando você rola um plano 457, partes do dinheiro já podem ter sido tributadas. Você deve incluir apenas a parte não tributada do dinheiro da rolagem em sua receita ordinária para o ano de rolagem. Além do dinheiro, você pode transferir a propriedade, desde que seja a mesma propriedade que você possuía no plano 457. Você usa o Formulário 5329 do IRS para calcular o valor tributável de sua rolagem.
Métodos de rolagem
O IRS permite dois métodos de rolagem para rolar um plano 457 para um Roth IRA. Você pode extrair quantias do seu plano 457 e, dentro de 60 dias, contribuí-las para um IRA de Roth. Seu empregador deve reter 20% desse valor para impostos. O segundo método é a opção de substituição direta. Todos os planos 457 devem permitir uma transferência direta do montante de rolagem para o seu administrador Roth IRA. Este método não requer retenção de imposto e não está sujeito ao prazo de 60 dias.
Planos Roth 457
Graças à Lei de Empregos para Pequenas Empresas de 2010, os empregadores podem estabelecer planos de estilo Roth 457. As contribuições para esses planos não são dedutíveis de impostos, e você não cria receita tributável quando transfere um plano Roth 457 para um IRA de Roth. Quando você faz esse tipo de conversão, você se torna responsável por uma penalidade de 10% sobre as retiradas de lucros anteriores aos 59 anos e meio. No lado positivo, você não precisa mais fazer as distribuições mínimas exigidas após os 70 anos.
Considerações
Você precisa se preparar para um aumento de receita e impostos mais altos ao converter de um imposto diferido. plano para um Roth IRA. O valor tributável da colisão inclui as contribuições dedutíveis e as parcelas de lucros da rolagem. Se você estiver realizando um rollover parcial, você deve ratear a porcentagem de contribuições não dedutíveis para o valor da conversão, usando o Formulário IRS 5329. Não é possível acumular quaisquer valores necessários para uma distribuição mínima exigida do seu plano existente. Levantamentos qualificados do seu Roth IRA são isentos de impostos, e você nunca precisa fazer saques.
