A criação de trusts pode reduzir os impostos sobre sua propriedade depois que você morrer.
O planejamento imobiliário pode ser bastante simples ou bastante complexo, dependendo do tamanho de sua propriedade. como você quer distribuir depois da sua morte. Um problema que você precisa considerar é o imposto imobiliário (às vezes chamado de "imposto sobre a morte"). Os impostos federais se aplicam ao patrimônio de uma pessoa acima de US $ 5 milhões em 2011, indexados pela inflação. Uma das maneiras pelas quais as pessoas casadas podem reduzir o impacto dos impostos em uma grande propriedade é através da criação de um par de trusts conhecidos como trusts de sobreviventes e isenções, ou trusts A / B. Esse arranjo pode efetivamente dobrar a isenção federal
Criando os Trusts
O acordo de trust de sobreviventes e isenções pressupõe um cenário comum para um casal: Primeiro, que após a morte de um dos cônjuges, eles querem que o outro cônjuge herde. a outra metade da propriedade do casal. Então, após a morte daquele cônjuge, eles querem que toda a propriedade passe para seus filhos. A forma como uma relação A / B é estabelecida é através da criação de uma relação de confiança revogável enquanto ambos os cônjuges estão vivos, o que então divide um par de relações de confiança - "A" e "B" - quando o primeiro cônjuge morre. A confiança inicial é uma confiança viva revogável, que mantém os ativos do casal em confiança em benefício próprio e pode ser modificada a qualquer momento. Isso quase não tem efeito no dia-a-dia do casal, a não ser que a maioria dos ativos esteja listada no nome da fidedignidade, em vez da dos indivíduos.
Survivor Trust
Quando o primeiro dos dois cônjuges morre, o A primeira confiança formada a partir da confiança viva original é uma confiança de sobrevivente. Esta é uma continuação da confiança original, para o benefício do cônjuge sobrevivo. No entanto, ele contém apenas a parte do cônjuge sobrevivente do espólio do casal (geralmente metade, mais qualquer propriedade pessoal). Como a confiança original, ela é revogável e pode ser modificada a qualquer momento.
Isenção de confiança
A segunda relação de confiança criada sob o plano imobiliário é a relação de isenção. Esta confiança, também conhecida como uma confiança de bypass ou confiança de abrigo de crédito, é uma confiança irrevogável que contém a parte da propriedade pertencente ao cônjuge que morreu (geralmente metade mais qualquer propriedade pessoal) e contornará o cônjuge sobrevivente e em vez disso será passado para as crianças após a morte do cônjuge. A chave é que também contém a isenção do imposto sobre a herança do cônjuge falecido, porque não houve transferência direta de propriedade para um herdeiro - o cônjuge sobrevivo - como em uma situação normal de testamento. O cônjuge sobrevivo tem acesso a esses ativos, se necessário, mas não os possui.
Como eles trabalham juntos
Trabalhando juntos, os fundos de sobreviventes e de isenção permitem que o casal efetivamente dobre a isenção na propriedade para a qual passam. seus filhos. Por exemplo, se o casal tivesse US $ 10 milhões em ativos, com um testamento padrão, a morte do segundo cônjuge forçaria as crianças a pagar impostos sobre US $ 5 milhões, já que eles só poderiam reivindicar a isenção de US $ 5 milhões do segundo cônjuge. Por meio do acordo de fideicomisso A / B, a cota de US $ 5 milhões do primeiro cônjuge seria mantida no fundo de isenção e não acionaria nenhum imposto federal, enquanto a parte de US $ 5 milhões do segundo cônjuge seria isenta normalmente. Assim, as crianças receberiam duas heranças de US $ 5 milhões - e não seriam tributadas nem pelo governo federal. Como em qualquer situação de tributação federal, as regras do imposto sobre imóveis podem estar sujeitas à ação do Congresso e, a partir de junho de 2012, as isenções foram programadas para grandes alterações em 2013.
