Você pode transferir uma anuidade herdada sem provocar uma tributação imediata.
Você pode transferir uma anuidade qualificada herdada. Este tipo de anuidade reside em uma conta de aposentadoria individual ou plano de empregador. Um beneficiário nonspouse tem opções limitadas sobre como rolar a anuidade e quando os impostos são devidos. As anuidades qualificadas herdadas são tributáveis, a menos que residam em uma conta Roth. Você também pode transferir uma anuidade herdada não qualificada através de uma troca da Seção 1035.
Fatores a considerar
O primeiro passo para determinar seus impostos é entender exatamente o que você está herdando. Se seu pai morreu antes que ela começou a receber pagamentos de anuidade, você herdará o valor em dinheiro da anuidade. Você também pode receber um benefício por morte em excesso do valor em dinheiro. Se seus pais estavam recebendo pagamentos de anuidade, a política geralmente não tem mais um valor em dinheiro. Você poderá receber pagamentos se seus pais não coletarem totalmente um número garantido ou quantia de pagamentos. Se a anuidade dos seus pais tiver benefícios de sobrevivência, você receberá pagamentos por um período determinado ou pelo resto da sua vida.
Base de custo
Sua conta fiscal depende da base de custo da anuidade, que é o montante de prêmios não dedutíveis. seu pai pagou o contrato. Anuidades qualificadas normalmente não têm base de custo porque todas as contribuições foram feitas com dinheiro antes dos impostos. Roth anuidades são a exceção - a base de custo é igual ao montante contribuído. Você incluirá no seu rendimento tributável os pagamentos de anuidades além da base de custo. Se você receber pagamentos garantidos, não precisará pagar impostos até que toda a base de custo seja paga. Caso contrário, seus impostos são baseados na porcentagem de cada pagamento que não faz parte da base de custo. Para anuidades não-Roth qualificadas, isso é normalmente 100%.
Rolling It Over
Você pode transferir qualquer distribuição qualificada de anuidades para um “IRA herdado”, que é uma conta especial registrada em nome do falecido para seu benefício. . Você não pode fazer contribuições adicionais para um IRA herdado e não pode transferi-lo para outra conta. Você só paga impostos sobre o dinheiro quando o tira do IRA. Se você herdar uma anuidade sobrevivente, deverá receber pagamentos pelo menos com a mesma freqüência que seu pai / mãe. Se você receber uma distribuição global, poderá usar as regras de distribuição exigidas pelo Internal Revenue Service para estender suas retiradas, o que tem o efeito de atrasar seus pagamentos de impostos.
Distribuições necessárias
Você normalmente tem cinco anos para distribuir o dinheiro em um IRA herdado. No entanto, você pode optar por fazer retiradas mínimas durante um período igual ao tempo de vida esperado do beneficiário mais velho ou a expectativa de vida de seus pais na idade final. As partes tributáveis de sua distribuição são receitas ordinárias, tributadas à sua taxa marginal - o imposto sobre o “último dólar” de sua renda anual. Você pode converter uma anuidade qualificada tradicional em um IRA de Roth, mas você terá que pagar impostos do ano corrente sobre o valor convertido. Uma vez convertidas, as distribuições de uma anuidade Roth são isentas de impostos.
Anuidades não qualificadas
Se você herdar uma anuidade não-qualificada de sobrevivente, você tem o direito de fazer uma troca da Seção 1035, na qual você troca o contrato de anuidade existente por um diferente nesta transação livre de impostos. Os impostos sobre a anuidade não qualificada referem-se apenas aos pagamentos em excesso da base de custo original. Inclua na sua renda anual os valores que não são base de custo.
