Amortização De Obrigações Municipais

A amortização do prémio é um passo extra na preparação do seu imposto de renda.

O tema da amortização de obrigações municipais surge quando o seu corretor lhe envia um montante de amortização ou agendar um vínculo que você possui - talvez depois de nenhuma menção sobre isso no momento do investimento. Na verdade, o título em si não é amortizado, mas para permanecer nas regras fiscais você deve anotar qualquer prêmio - custo extra - que você pagou pelo título para evitar a duplicação de uma baixa de imposto.

Títulos de Prêmio

Um título premium é apenas um título que custa mais do que o valor nominal. Por exemplo, se você pagou US $ 105.000 por uma fiança de US $ 100.000, os US $ 5.000 adicionais são chamados de prêmio. Você pode se perguntar por que alguém pagaria mais por um título, mas há uma razão muito boa: um título premium paga mais juros - chamado de taxa de cupom - do que o rendimento atual do mercado para títulos semelhantes. O prêmio sobre o título efetivamente reduz o rendimento para alinhar a taxa com o restante do mercado de títulos municipais. No entanto, com um título premium, você recebe mais dinheiro em juros livres de impostos do que com um preço mais baixo e uma taxa de cupom mais baixa.

Perdendo o prêmio

Se você receber US $ 105.000 por um título que lhe pagará $ 100.000 quando ele amadurecer, o interesse extra que você ganhará compensará o prêmio, mas em uma base de custo que $ 5.000 é dinheiro perdido. Com os títulos tributáveis, você poderá reclamar a perda, seja quando o título vencer ou por amortizar o prêmio durante a vida do título e usar o valor da amortização anual para reduzir os juros tributáveis. No entanto, como os juros dos títulos municipais não foram tributados, os redatores das regras tributárias decidiram que você não pode usar esse prêmio como perda fiscal.

Amortizando o Prêmio

Para complicar, as regras fiscais exigem que você amortize o imposto. prêmio de um título municipal. A amortização neste caso significa que você recebe uma parte do prêmio a cada ano e a utiliza para reduzir sua base de custo no título. No momento em que o título amadurece, sua base de custo será a mesma do valor nominal e você não terá nenhuma perda dedutível de impostos. O montante a amortizar em cada ano é calculado usando o "método de rendimento constante". O método considera as datas de sua compra e as datas dos pagamentos de juros. A boa notícia é que seu corretor aplicará o método de rendimento constante para você e fornecerá os valores de amortização a serem usados ​​a cada ano.

Relatando a Amortização

Mesmo que os juros dos títulos municipais não sejam tributados e a amortização não tenha Em seus impostos, você ainda deve incluir os juros e o valor amortizado em sua declaração anual de imposto. Se você vender seu título municipal antes do vencimento, poderá obter um ganho ou perda de capital com base na base de custo no momento da venda. Sua base será o que você pagou pelo título menos os valores amortizados ao longo dos anos desde que você o comprou.