A Comissão de Valores Mobiliários dos Estados Unidos regulamenta os procedimentos contábeis dos fundos mútuos.
Os fundos mútuos são um investimento atraente se você quer a vantagem de um administrador financeiro profissional e um bem carteira diversificada a um preço acessível. Um fundo mútuo é uma empresa de investimento que reúne o dinheiro dos acionistas e o investe em ações, títulos, instrumentos do mercado monetário e outros ativos. Os procedimentos, métodos e práticas contábeis utilizados por um fundo mútuo dão aos investidores as ferramentas necessárias para tomar decisões de investimento informadas.
Agência Reguladora
Os fundos mútuos são regulados pela Comissão de Valores Mobiliários dos EUA, que exige que os fundos sigam uma contabilidade específica. procedimentos. O Investment Company Act de 1940 compila o principal corpo de regras contábeis e de relatórios que os fundos mútuos devem seguir. No entanto, é importante entender que o dinheiro investido em fundos mútuos não é garantido ou segurado pela SEC ou pela Federal Deposit Insurance Corp.
Valor do Ativo Líquido
A SEC exige que todos os fundos mútuos forneçam uma avaliação diária de seu valor patrimonial líquido. Isso significa que os fundos mútuos devem fornecer uma contabilidade diária do valor de sua carteira com base nos preços de mercado atuais. Esta informação é crucial para você como investidor, pois permite calcular os ganhos ou perdas gerados pelos investimentos do fundo e comparar seu desempenho com o de outros fundos.
Dia do Comércio + 1 Contabilidade
Quando os fundos mútuos calculam seus valores patrimoniais líquidos, eles usam um método contábil chamado dia de negociação mais um, ou T + 1. Esse método contábil, sancionado pela SEC, utiliza informações antigas da carteira para calcular o valor atual do ativo líquido. Por exemplo, um administrador de fundos pode aplicar os preços das ações de hoje sobre os ativos que o fundo possuía ontem, independentemente de as informações serem atuais.
Custo Amortizado
Se você deseja um investimento de baixo risco que pode ser resgatado a qualquer momento , os fundos mútuos que investem em instrumentos do mercado monetário de curto prazo podem ser uma boa opção. Esses fundos investem apenas em investimentos de curto prazo de alta qualidade emitidos por instituições governamentais. Para manter seu valor estável, os fundos do mercado monetário usam um procedimento contábil chamado custo amortizado. Esse método, também sancionado pela SEC, permite que os fundos mútuos do mercado monetário calculem seus ativos pelo preço em que foram comprados, e não por seu valor atual. Qualquer juro ganho pela carteira do fundo é então reportado como um dividendo diário aos investidores. Desta forma, o fundo pode manter um preço estável, independentemente das flutuações do mercado.
