Nem todas as 529 distribuições planejadas devem ser relatadas em sua declaração de impostos.
529 planos oferecem crescimento protegido por impostos para custos de educação pós-secundária e isentos de impostos distribuições - contanto que você use o dinheiro para custos qualificados. Os custos qualificados incluem propinas, taxas, insumos e, se você estiver matriculado, pelo menos, meio período, hospedagem e alimentação em uma escola pós-secundária, como uma escola profissional ou de comércio, faculdade ou escola de pós-graduação. Se você usar o valor total da sua distribuição do plano 529 para despesas qualificadas, você não precisará relatar isso em seu imposto de renda. No entanto, se algum ou todo ele for usado para despesas não qualificadas, você terá algumas explicações para fazer ao Tio Sam.
Calcule a parte da distribuição que não é qualificada dividindo a parte da distribuição não usado para qualificar despesas pela distribuição total. Por exemplo, se você fizer uma distribuição de US $ 10.000 e usar US $ 6.000 para despesas de qualificação, divida US $ 6.000 por US $ 10.000 para obter 0.6.
Multiplique o resultado pelo montante de lucros retirados para encontrar a parte tributável da distribuição. A parte dos ganhos da distribuição é registrada na caixa 2 do Formulário 1099-Q. Continuando o exemplo, se $ 3.000 da distribuição forem ganhos, multiplique $ 3.000 por 0.6 para descobrir que $ 1.800 de sua distribuição é tributável.
Relate a parte tributável de sua distribuição do plano 529 na linha 21 (receita diversa) do seu formulário 1040 Retorna. Este montante está incluído no seu rendimento tributável.
Preencha a Parte II do Formulário 5329 do IRS para calcular a penalidade na distribuição não qualificada do seu plano 529. A penalidade é de 10% da parte tributável da distribuição, a menos que uma exceção seja aplicável. As exceções incluem se você está permanentemente incapacitado ou recebeu uma bolsa isenta de impostos para pagar os custos da faculdade.
Relate a penalidade, se houver, na linha 58 do Formulário 1040. Esse valor é adicionado ao seu imposto de renda.
Itens que você precisará
- Formulário IRS 1099-Q
- Formulário IRS 1040
- Formulário IRS 5329
Aviso
- Você não pode contar despesas qualificadas para as suas distribuições do plano 529 e uma redução de impostos para educação. Por exemplo, se você tiver US $ 5.000 em despesas qualificadas e usar US $ 4.000 para reivindicar o crédito de oportunidade americano, você só terá US $ 1.000 para usar na distribuição do plano 529.
