A Receita Federal considera a transferência de ações como um presente, que pode estar sujeita a impostos.
A transferência de ações para um ente querido ou outra pessoa é simples e fácil. Além disso, desde que a sua transferência não exceda um determinado valor, não lhe custará dinheiro em impostos. Transferir ações para membros da família ou outra parte durante a sua vida é uma boa maneira de reduzir seus ativos para fins de planejamento imobiliário. Uma propriedade menor significa que sua propriedade paga menos impostos. Seus herdeiros também se beneficiam ao receber as ações mais rapidamente.
Transferência de Ações
Um agente de registro de ações é uma entidade que cuida das obrigações administrativas de manter abas quando as ações mudam de mãos para uma determinada empresa. Para transferir ações, você terá que usar um formulário de transferência de estoque. Imprima uma cópia do formulário visitando o site do agente. Preencha o formulário incluindo o nome, endereço e outras informações relevantes sobre o destinatário. Especifique o número de ações que você deseja transferir. É importante que você endosse o formulário de transferência de estoque exatamente como as ações estão registradas, o que você encontrará no certificado de ações. Você também precisará obter uma garantia Medallion de uma instituição financeira aprovada, como um banco ou trust comercial. Envie o formulário de transferência de estoque junto com os certificados de ações para o agente
Gift Tax
Uma transferência de estoque para outra pessoa pode potencialmente criar um evento tributável sujeito ao "imposto sobre doação". Depende do valor do estoque no momento em que você faz a transferência. Na época da publicação, o IRS permitia que você desse US $ 13.000 por ano na forma de dinheiro, ações ou outros ativos sem ter que registrar uma declaração de imposto de presente. Se você é casado, pode usar o "dom splitting" para dar até US $ 26.000 por ano sem ter que pagar o imposto sobre doações. Se você está transferindo ações para fins de planejamento imobiliário, você sai pagando o imposto sobre doações de 35% se seu patrimônio vale menos de US $ 5,12 milhões.
Custo Base
Se o novo proprietário das ações decidir vendê-los depois que as ações subirem de valor, então sua base de custo é o custo original das ações para você. Ela paga impostos sobre a diferença de sua base de custo e a quantia que recebeu pelas ações. Se o valor justo de mercado do presente no momento da transferência for inferior à sua base de custo, a base de custo do novo proprietário depende se ela vendeu as ações por um ganho ou uma perda. Se ela ganha dinheiro com a venda de ações, sua base de custo é o custo original para você. Se ela vender as ações com prejuízo, a base de custo será o valor justo de mercado no momento da transferência.
Exemplo
Suponha que você possua 1.000 ações da empresa ABC que você comprou por US $ 10 por ação. Isso significa que sua base de custo é de US $ 10.000. Se as ações subirem para US $ 20.000, a base de custo para o novo proprietário será de US $ 10.000, se ela vender o estoque. Se ela vender as ações por US $ 20.000, ela deve pagar imposto sobre ganhos de capital de US $ 10.000 (US $ 20.000 - US $ 10.000). Se as ações caírem para US $ 5.000 no momento da transferência e o novo proprietário vender as ações por US $ 15.000, sua base de custo será de US $ 10.000. Neste caso, ela paga imposto sobre ganhos de capital de US $ 5.000 (US $ 15.000 - US $ 10.000). Se as ações caíram em valor no momento da transferência para US $ 5.000 e o novo proprietário vende as ações por US $ 4.000, sua base de custo é de US $ 5.000, ou seja, ela percebe uma perda de US $ 1.000.
