Normalmente, lave o atraso de vendas - mas não destrua - uma perda dedutível.
Uma venda de lavagem pode atrasar uma dedução fiscal. Ocorre quando você vende uma garantia por uma perda e a compra de volta dentro de 30 dias. Normalmente, você deduz suas perdas de negociação de seus ganhos de capital, mas as regras para lavagem de vendas adiam a dedução até que você venda os títulos recomprados. Se você recomprar os títulos em uma conta de aposentadoria individual, perderá permanentemente a dedução.
Reconhecendo uma venda de lavagem
A regra de recompra de 30 dias aplica-se a títulos e contratos ou opções que você pode converter em títulos são substancialmente idênticos aos que você vendeu. O Internal Revenue Service estende a regra de venda de lavagem para títulos que você vende em uma conta regular e recompra em um IRA. Seu corretor ou empresa de fundos mútuos indicará vendas de lavagem quando relatar seus ganhos e perdas de capital no Formulário 1099-B. Você recebe este formulário em janeiro, que detalha as vendas de títulos do ano anterior.
Adiando a dedução
Você calcula a venda de lavagem quando preenche o Formulário 8949 detalhando seus ganhos e perdas de capital. O formulário contém seções separadas para ganhos de capital de curto e longo prazo. Um investimento que você vende depois de mantê-lo por mais de um ano cria ganhos ou perdas de capital a longo prazo, sujeito a alíquotas menores. Cada linha no formulário 8949 representa uma transação de venda específica. Uma linha lista a segurança, as datas de compra e venda, o preço que você pagou para comprar, a quantia que você recebeu para vender e o ganho ou perda resultante. Duas colunas adicionais permitem inserir um ajuste e um código descritivo. A dedução que você normalmente tomaria de uma perda de capital se torna uma “perda não permitida” em uma venda de lavagem, que é marcada com um código de “W.” Você adiciona a perda não permitida como um ajuste na venda de lavagem, dando assim uma perda total de zero
Tomando a dedução
A outra metade do cálculo da venda de lavagem ocorre quando você vende os títulos recomprados, o que pode ocorrer em um ano fiscal posterior. Para reivindicar o ajuste, insira a venda dos valores mobiliários recomprados no Formulário 8949, mas adicione o valor da perda não permitida ao custo dos títulos recomprados. Isso reduz seu ganho ou aumenta sua perda na venda dos títulos recomprados. Em outras palavras, é uma dedução. No entanto, você não insere transações IRA no Formulário 8949. Portanto, você perde permanentemente a perda não permitida quando recompra os títulos em um IRA.
Exemplo de Venda de Lavagem
Suponha que, em fevereiro, você compre 100 ações ordinárias da XYZ Corp. por US $ 30 cada, ou US $ 3.000 no total. Em 1º de julho, você vende as ações por US $ 25 cada, gerando uma perda de capital de US $ 500. Você recompra 100 ações da XYZ Corp. em 21 de julho por 27 dólares por ação e vende essas ações em 15 de novembro por 37 dólares por ação. Quando você preencher o formulário 8949, marque a venda de 1º de julho como uma venda de lavagem e insira o ajuste de $ 500. Sua perda líquida na venda de lavagem é a receita de US $ 2.500 menos o custo de US $ 3.000 mais o ajuste de US $ 500, ou US $ 0. Na venda de 15 de novembro, adicione a perda não permitida de US $ 500 ao custo de US $ 2.700 das ações. Seu ganho de capital é a receita de venda de US $ 3.700 menos o custo ajustado de US $ 3.200, ou US $ 500. Assim, você colhe o benefício fiscal da perda de US $ 500 na venda de lavagem, reduzindo seu ganho na segunda venda em US $ 500.
