IRAs herdadas têm conseqüências tributárias complicadas.
Geralmente, quando você vende um ativo herdado, a base de custo é diferente daquela da pessoa que o deixou para você. Por exemplo, se você vender mil ações herdadas do seu pai e custar US $ 40 por ação no momento de sua morte, embora ele as tenha comprado por US $ 10 cada, sua base de custo seria US $ 40.000 em vez de US $ 10.000. Você paga imposto sobre ganhos de capital somente se vender o ativo por mais do que sua base de custo. No entanto, quando você herda ativos de um acordo de aposentadoria individual, as regras são diferentes.
Base IRA tradicional
Para fins de imposto de renda, um IRA tradicional financiado com contribuições dedutíveis não tem base. Desde que tudo o que foi para ele foi livre de impostos, tudo o que sai é tributável. Quando você toma distribuições de um IRA herdado, toda a distribuição é tributada como renda regular - como se tivesse sido tirada de um IRA financiado com suas próprias contribuições.
Bases do Imposto sobre Imóveis do IRA Tradicional
Para fins de imposto sobre heranças, um IRA tradicional carrega um valor justo de mercado a partir da data da morte. Se um IRA tiver US $ 1 milhão, esse US $ 1 milhão será incluído no valor da propriedade, embora passe para herdeiros com valor zero. A pessoa que herda o IRA obtém uma dedução fiscal especial igual a todo o imposto sobre heranças que foi pago no IRA, uma vez que os IRAs são tecnicamente considerados "rendimentos em relação a um falecido". Isso pode ajudar a cancelar qualquer passivo fiscal na base de imposto imobiliário do IRA. No entanto, quando a propriedade passar pelo IRA, ele ainda terá que pagar o imposto sobre a propriedade no IRA se a propriedade exceder o tamanho máximo livre de impostos, que é de US $ 5,25 milhões no ano fiscal de 2013.
Roth IRA Base
A base de um Roth IRA leva à morte, assim como a de um IRA tradicional. No entanto, esta regra beneficia você com um Roth, uma vez que significa que você será capaz de tomar distribuições de um IRA Roth sem pagar qualquer imposto de renda sobre eles, desde que o titular da conta original tinha o Roth IRA por pelo menos cinco anos. Assim como no IRA tradicional, o valor do Roth IRA a partir da data da morte serve como base para propósitos de imposto sobre imóveis.
Distribuições
Quando você herda um IRA tradicional, geralmente tem duas opções de como distribuir os fundos. Você pode obter o saldo em uma quantia total, que será tributada como receita regular, ou pode ser colocado em uma conta IRA herdada e distribuir suas distribuições em cinco anos ou em sua vida útil esperada. A última opção só está disponível se o falecido já estava tomando ou era obrigado a fazer distribuições mínimas anuais. Se você herdar um IRA de Roth, poderá fazer uma distribuição de quantia isenta de impostos ou colocar os fundos em uma conta herdada do Roth IRA e deixá-los continuar ganhando para você. Se você herdou um IRA - seja Roth ou tradicional - do seu cônjuge, você tem uma terceira opção. Você pode transferir os fundos diretamente para o seu próprio IRA Roth ou tradicional. Como o que já possuía na sua própria conta, os fundos acumulados não serão tributáveis.
